5月核心时间节点（必记）

• 5月22日：增值税、个税、附加税、印花税等月度申报截止（五一顺延）

• 5月31日：2025年度企业所得税汇算清缴截止（逾期罚款+信用扣分）

• 6月30日：个人所得税综合所得汇算清缴截止

增值税新规（2026.5.1起执行）

1. 农产品进项抵扣统一9%

取消原10%加计，统一按9%抵扣，全行业一致。

2. 税控设备/维护费抵减停止

2026年起不再抵减增值税，往年结余清零。

3. 一般纳税人计税方式统一

同类业务必须全一般计税或全简易计税，不能混选。

4. 一般纳税人登记更灵活

生效日可选当月1日/次月1日；小规模超500万未登记将被强制认定。

5. 小规模纳税人（2026全年）

◦ 征收率：1%

◦ 月销≤10万/季≤30万：免增值税

◦ 不可抵扣进项

企业所得税（5月重点）

1.小微企业优惠（335标准，2026全年）

同时满足：

• 从业人数≤300人

• 资产总额≤5000万

• 年应纳税所得额≤300万

→ 企业所得税5%（法定25%）

⚠️ 超过300万，全额25%，无分段。

2.汇算清缴提醒

• 无论盈亏，必须申报

• 亏损可结转以后弥补（一般10年）

房产交易税费（2026.5.1全国统一）

1.增值税

• 不满2年：5% → 3%

• 满2年：全国统一免征（含北上广深）

2.换房个税退税（2026–2027）

• 卖房后1年内再买房，已缴个税全额/部分退还

3.带押过户全国推广

• 无需还清贷款即可过户，降低交易成本

个人所得税（5月重点）

1. 综合所得汇算（6月30截止）

• 需退税：尽早办理

• 补税>400元且年收入>12万：必须申报，否则罚款+滞纳金

2. 股东/老板借款风险

• 年底不还 → 视同分红，20%个税

六税两费（延续至2027年底）

• 适用：小规模、小微企业、个体户

• 税种：城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、土地使用税、印花税

• 优惠：减半征收

5月高频风险点

1. 长期零申报：易被稽查；无收入有费用要如实报亏损

2. 虚开发票/票货不一致：不得税前扣除+罚款+刑事责任

3. 公私不分：老板私卡收货款、借款不还，高风险

4. 一般纳税人转小规模：2026起原则上不能转回

5月一句话总结