6月起3项税费新规施行

一、消费税申报表大调整——白酒行业迎专项管理

根据《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关事项的公告》，自2026年6月纳税申报期起，消费税纳税申报表将进行重要调整。其中最受关注的变化是：新增《白酒消费税计算明细表》和《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》两张附表。

这意味着白酒生产企业需要更加精细地披露消费税计算过程和关联销售信息，税务机关对白酒行业的消费税监管将更加透明和规范。白酒企业应提前做好内部财务系统的调整，确保申报数据准确无误。

二、小微企业税费优惠延续至2027年底——真金白银减负

2026年初，财政部、税务总局已发布公告，将小微企业、个体工商户的核心税费优惠统一延续至2027年12月31日。6月起，企业可继续享受以下优惠政策：

增值税：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；月销售额超过10万元但未超过规定标准的，减按1%征收率征收增值税。

企业所得税：符合条件的小微企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。

"六税两费"减半：小微企业可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育附加减半征收。

三、境外投资者利润再投资税收抵免政策落地

根据财政部、税务总局、商务部联合发布的2025年第2号公告，境外投资者以分配利润直接投资符合条件的投资项目，可享受递延纳税优惠政策。国家税务总局已于近期发布了操作细则公告，明确了具体申报流程和审核标准。

这一政策对吸引外资、鼓励利润在华再投资具有重要意义。涉及境外投资者的企业应关注该政策的适用条件和申报要求，合理规划投资结构。

四、企业应对建议

面对6月起新规的实施，我们建议企业从以下几个方面做好准备：

1. 及时更新申报模板

   ——涉及消费税的企业应下载最新版纳税申报表，熟悉新增填报项目；
   
   

2. 充分用好优惠政策

   ——小微企业应主动确认自身是否符合优惠条件，确保应享尽享；
   
   

3. 加强财务核算规范

   ——新规对部分行业的税务透明度要求提高，企业应完善内部核算体系；
   
   

4. 关注政策动态更新

   ——财税政策持续优化调整，建议企业定期关注税务机关官方发布。